Modber Сообщество
профессионалов по 1С

Выплаченные девиденды

  
Сообщений: 10

0
Начисляется ли налог на прибыль на сумму выплаченных девидендов? Если да, то каким образом отобразить этот налог в декларации о прибыли? Кто уже совершал такие действия, посоветуйте правильные шаги в этой ситуации. Заранее спасибо.
Медаль
Сообщений: 101

+1
Мила, для этого ответа существует нормативно-правовая база, привлекайте юриста, если вам самой почему-то не хочется изучать базовые документы, которые необходимы для составления отчетов и заполнения деклараций. Без этой основы вообще-то как бы тяжеловато работать бухгалтером, нет?

Во всех случаях, когда выплачиваются дивиденды физическим лицам, которые являются российскими резидентами, ваша компания обязана представлять вместе с налоговой Декларацией по налогу на прибыль за отчетный период и полностью расписанный лист «03», согласно Приказа Минфина России N 54н от 5 мая 2008 года. Эти сведения о сумме выплат дивидендов физлицам, отражающиеся в листе «03», заносятся в отчетность с целью правильного расчета по налогу на прибыль по дивидендам, уплаченных юрлицами. При такой форме отчетности не допускается двойное налогообложение дивидендов физлиц.

Подробные разъяснения даны в письме УФНС РФ N 20 -12/094 100 от 08. 10. 2008 года .

Информацию по Порядку налогообложения доходов при долевом участии в прочих организациях можно получить в основных документах НК РФ: Ст. 275 и Ст. 284, Ст. 286 (см. п. 5) и Ст. 287 (см. п. 4) .

Согласно Ст. 43 НК РФ (п. 1) к дивидендам относятся все доходы, которые полученны акционерами (участниками) от любой организаци в момент распределения прибыли, которая остаётся уже после налогообложения (в т. ч. и выплат% на привилегированные акции), по собственным акциям (долям) акционеров (участников), в пропорции долей каждого акционера (участникка), определенном по уставному (складочному) капиталу организации, которая выплачивает дивиденды.

Поэтому чистая прибыль ООО (после расчета начисленного налога на прибыль), при распределении между акционерами в пропорции их долей в УК Общества с ограниченной ответственностью, на основании решения собрания, должна признаваться для целей налогообложения .

А значит, по Ст. 214 НК РФ (п. 2), источник доходов конкретного налогоплательщика, полученный, как дивиденды, в виде российской организации, должен признаться непосредственным налоговым агентом, чтобы определять необходимую сумму налога, рассчитанную отдельно для каждого налогоплательщика, исходя из каждой выплаты задекларированных доходов по ставкам, предусмотренным Ст. 224 НК РФ (п. 4), согласно порядка, определенного Ст. 275 НК РФ.

Если руководствоваться инструкциями Приказа МФ России N 54н от 05 мая 2008года, то нужно следовать утвержденному Порядку при заполнении налоговых деклараций по налогу на прибыль.

П. 11.1 раздела XI указанного выше Порядка предусмотривает, что лист «03» должен быть заполнен при каждом решении о распределении доходов компании в долевм участии.

П. 11.2 раздела XI этого Порядка определяет, что в строке «010» расчетов должна быть указана вся сумма дивидендов, которая подлежащит к распределению между всеми акционерами (или участниками), на основании решения собраний этих акционеров (или участников), в т.ч. и вся сумма дивидендов, которая предназначена для выплат организациям — плательщикам налога на прибыль, выплаты для акционеров (участников), которые не являются плательщиками по налогу на прибыль. Например, это могут быть паевые инвестиционные фонды, которые не являются юрлицами, субъекты РФ и иные публично-правовые образования, выплаты физицам — резидентам РФ, иностранные организации и физические лица, которые не являтся резидентами РФ.

Строка «070» расчета должна отражать суммы дивидендов, которые подлежат к распределению для российских организаций-плательщиков налога на прибыль, организаций, которые не являются плательщиками по налогу на прибыль, и физических лиц-резидентов РФ.
Редактировалось: 1 раз (Последний: 12 марта 2013 в 15:32)
Медаль
Сообщений: 101

+1
Мила, (продолжение ликбеза)
Строка «090» — это отражение налоговой базы, определённой в виде суммы дивидендов, которые начисленны и организациям, и физлицам, которые являются резидентами РФ, и получателями дивидендов, с вычтенной суммой дивидендов, которые полученны этим же налоговым агентом за предыдущие и текущие налоговые периоды (стр. «010» — «020»). Сумма, которая отражается в этой строке, должна рассчитываться на основании Ст. 275 НКРФ (по п. 2) .


Строка «100» — налогоплательщики отражают налоговую базу той доли организаций, плательщиков налога на прибыль, для которой действует налоговая ставка, соответствующая Ст. 284 НК РФ (пп. 2, 3).

Строка «120» рассчитывается для суммы тех дивидендов, которые распределяются в пользу акционеров (физлиц-резидентов), с определением по Ст. 275 НКРФ (по п.2).

Эта величина должна рассчитываться в виде произведения суммы дивидендов, которые подлежат к распределению физлицам — резидентам РФ, на величину налоговой ставки, которая отражается в строке «090», и поделенное на ту сумму дивидендов, которая подлежит распределению среди акционеров, после вычета суммы дивидендов, которые подлежат распределению для иностранных организаций, и суммы дивидендов, распределяемых на физлиц-нерезидентов РФ.

Вот так вам нужно всё заполнить, если нужно оформлять выплаты дивидендов.
Сообщений: 1

0
Aida:
Строка «090» — это отражение налоговой базы, определённой в виде суммы дивидендов, которые начисленны и организациям, и физлицам, которые являются резидентами РФ, и получателями дивидендов, с вычтенной суммой дивидендов, которые полученны этим же налоговым агентом за предыдущие и текущие налоговые периоды (стр. «010» — «020»). Сумма, которая отражается в этой строке, должна рассчитываться на основании Ст. 275 НКРФ (по п. 2) .


Строка «100» — налогоплательщики отражают налоговую базу той доли организаций, плательщиков налога на прибыль, для которой действует налоговая ставка, соответствующая Ст. 284 НК РФ (пп. 2, 3).

Строка «120» рассчитывается для суммы тех дивидендов, которые распределяются в пользу акционеров (физлиц-резидентов), с определением по Ст. 275 НКРФ (по п.2).

Эта величина должна рассчитываться в виде произведения суммы дивидендов, которые подлежат к распределению физлицам — резидентам РФ, на величину налоговой ставки, которая отражается в строке «090», и поделенное на ту сумму дивидендов, которая подлежит распределению среди акционеров, после вычета суммы дивидендов, которые подлежат распределению для иностранных организаций, и суммы дивидендов, распределяемых на физлиц-нерезидентов РФ.

Вот так вам нужно всё заполнить, если нужно оформлять выплаты дивидендов.

Aida, это руководство к действию не устарело?
Строка 100 называется "исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" и согласно Порядка заполнения "По строке 100 отражается исчисленная сумма налога на прибыль, равная совокупности сумм налога, исчисленного по каждому налогоплательщику — российской организации, указанной в подпункте 2 пункта 3 статьи 284 Кодекса."
А "По строке 120 отражается сумма налога на прибыль, начисленная с дивидендов, выплаченных в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия."
В начало страницы 
|
Перейти на форум: